Hervorming van de Liquidatiereserve vanaf 1 juli 202526 Juni 2025
Belangrijke update voor KMO's: vanaf 1 juli 2025 verandert de fiscale regeling rond de liquidatiereserve. De hervorming brengt zowel voordelen als nieuwe aandachtspunten met zich mee.
Wat verandert er concreet?
- Wachttijd voor uitkering wordt verkort van 5 naar 3 jaar
- Roerende voorheffing stijgt van 5% naar 6,5%
De bedoeling van deze hervorming? Een gelijke fiscale behandeling voor alle kmo’s, ongeacht het tijdstip van aanleggen van de reserve. Je krijgt dus sneller toegang tot je geld, maar betaalt daarvoor een iets hoger tarief. De totale belastingdruk blijft met 15% echter nog steeds gunstiger dan de gewone dividendbelasting van 30%.
Wat is de liquidatiereserve?
De liquidatiereserve is een fiscaal voordelige manier voor kmo’s om winsten opzij te zetten. Je betaalt bij aanleggen een afzonderlijke heffing van 10% en kan het bedrag later uitkeren aan een verlaagd tarief roerende voorheffing:
- Nu: 5% (straks: 6,5%) na wachttijd
- Bij vereffening: zelfs 0%
Wat moet je weten over de nieuwe regels?
- De hervorming geldt voor oude én nieuwe reserves
- Reserves aangelegd vóór 1 juli 2022 kunnen vanaf 1 juli 2025 al uitgekeerd worden volgens de nieuwe regels (dus na 3 jaar)
- Voor reserves vanaf 2026 geldt automatisch de nieuwe regeling: 3 jaar wachten, 6,5% voorheffing
Strategie loont!
Om het maximale uit deze regeling te halen, is het belangrijk om goed na te denken over:
- De datum van je algemene vergadering
- De timing van dividenduitkeringen
- Een slimme planning van oude versus nieuwe reserves
Wil je weten wat dit concreet betekent voor jouw vennootschap?
Neem gerust contact met ons op. Wij denken graag mee over de optimale strategie voor jouw situatie.